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关于小规模纳税人的税务问题解决方案
阅读次数：218发布时间：2017/8/9 18:36:49
关于小规模纳税人的税务问题解决方案
关于小规模纳税人的税务问题，很多人都不懂，下面开拓者企业管理给大家仔细讲讲小规模纳税人和一般纳税人的认定与转换定律。
①
一般纳税人认定标准是什么？
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定：
第三条 增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
（一）对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：
（一）个体工商户以外的其他个人（即自然人）；
（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；
（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。”
原政策规定：
（一）工业年应征增值税销售额在50万元以上（含本数，下同）的；
（二）除本条款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的；
（三）营改增之后服务业销售额达到500万（总额）以上的达到一般纳税人资格，税务局要求前往税局做变更登记。
②
超过小规模纳税人标准，会自动转为一般纳税人吗？
根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号），
第三条 纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称规定标准），且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。
个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。
第四条 纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
即：超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。
单位或个人超过小规模纳税人标准后，除自然人外，其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的，需要提交申请说明，由于其判定需要税务机关进行，所以请到办税服务厅提交《不认定增值税一般纳税人申请表》。
③
强转纳税人如何申报？如何转为正式一般纳税人？
纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而逾期未办理的，则会被强转。
强转纳税人不登记一般纳税人资格，而是调整税种，由小规模的3%调整至适用税率，无法在网厅申报，需到办税服务厅手工申报《增值税一般纳税人申报表》，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。强转后，纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报。
强转纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以抵扣进项税额，使用增值税专用发票。
那么关于小规模纳税人的税务问题还可以怎么解决？
④
认定为一般纳税人后，要注意什么？
1、票种核定及税控设备
在一般纳税人起效后，在电子税务局申请增值税专用发票票种；
若无税控设备，请联系税控服务商购买税控设备；若已有税控设备，则携带税控设备到办税服务厅办理变更写盘。
2、申报衔接
（1）季度第1个月起成为一般纳税人：第1个月征期申报成功后，及时办理税控盘档案变更。第2个月征期起，按月自行申报，正常抄报税清卡；
（2）季度第2个月起成为一般纳税人：第2个月到办税服务厅手工申报所属第1个月的小规模增值税，申报成功后，及时办理税控盘档案变更，第3个月征期起，正常抄报税清卡，按月自行申报；
（3）季度第3个月起成为一般纳税人：下一季度第1个月征期到办税服务厅手工申报本季第1、2月的小规模增值税，以及第3个月一般纳税人增值税。正常抄报后，于下一季度第1个月的征期前办理税控档案变更，征期申报后，由申报窗口办理清卡。
⑤
其他常见问题
小规模纳税人实际收入为货物运输代理，时误选为“应税货物”，现收到责令一般纳税人通知，告知其货物销售达到一般纳税人标准。实为应税服务收入且未达标准。该如何处理？
请携带相应资料（如合同、申报表、等）到主管税务科室，经管理员核实后，更正以前月份申报表，补缴服务税款，同时申请退税（货物劳务增值税）。
同时，向主管税务机关提出取消责令认定书申请，滞纳金问题由主管税务机关判定。
关于小规模纳税人的税务问题以上就是小编整理的解决方案了，希望能帮助到你。
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